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2022/2023 報稅 留意稅務優惠【星之谷專欄-頭條日報】

稅局已於上星期發出2022/23 年度報稅表,一般打工仔的交表限期是6月2日,而有獨資業務的東主交表期限是8月2日。今年的稅務優惠,部份項目有輕微改動,亦有今年新增的住宅租金扣稅。

稅務寛減連年減

稅務寛減方面政府連年收水,利得稅(按業務計)、薪俸稅及個人入息稅,由2018/19年的100%寛減、最高2萬元,逐步減至今年的100%寛減、最高6,000元。以一個除了個人入息稅外,沒有父母、配偶及子女免稅額的「三無」打工仔計,年薪(扣除強積金後)有252,000元(月薪約21,000元)就開始要交稅。

翻查過往數年,政府在2018/19及2019/20寛減最高20,000元計,年薪約 355529元(月薪約29,627元)的三無打工仔開始要交稅;2020/21及2021/22寛減最高10,000元,年薪約289,140元(月薪約24,095元)的三無打工仔開始要交稅;。今年又有不少打工仔要重新為交稅而煩惱了。

至於又有打工、又有營商的小巿民,可享一份利得稅及一份薪俸稅寛減,由2018/19至2019/2020年度每年可享40,000元;2020/21至2021/2022年度每年可享20,000元;今年只可享合共12,000元就更加叫苦連天了。

住宅租金扣稅

今年新增了一項「住宅租金的税項扣除」,讓租樓人仕可減輕稅務負擔。不過有數種情況不能申索這項扣除,1. 持有本港物業人仕,即一般的雙租族,或將名下物業交給親屬居住而出外租樓者;2. 租用的物業屬納稅人或其配偶的關聯者持有的物業(包括父母、兄弟姊妹及納稅人私人持有的公司)3. 租用的物業是房委會或房協的公屋單位;4. 租用時已簽下「先租後買」協議;尚有其他詳細情況,可參考稅局網頁。

住宅租金扣稅的條件

另外,納稅人租用的物業租約需要打厘印,假如租用單位部份用作非自住用途、或與其他人合租,亦要按比例計算。如屬於兩夫妻同租用同一單位,兩夫妻可申索各一半租金。假如租期不滿整個稅務年度的話,有關可扣除的上限會依租用月數作出扣減,筆者反覆研究了一會才能理解。大方向的租金扣稅上限是一年10萬元,但上限會以年度內的總租期折算。

住宅租金扣稅的例子

譬如陳先生在2022/23稅務年度內的2022年7月1日開始以15000元租用一個單位至2023年3月31日,共9個月合共13.5萬元租金,可扣稅的上限是10萬元乘9除以12即75,000元,陳先生的可扣稅上限就是75,000元,未能取得全數10萬元上限或實際租金開支。不過,如單位租金較為便宜,譬如類似情況,王先生以6000元租金租了9個月合共54,000元,未達75,000元的上限,則可以申索全數54,000元的租金開支扣稅額。

租金扣稅對於不少未有能力置業的小巿民來說是一項德政。不少家庭因成員增加又無力換樓才選擇成為雙租族,租金扣稅政策亦應考慮應否惠及雙租族。

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子非魚

2023 報稅

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